Modelo 303 para autónomos: cómo rellenarlo sin errores

El modelo 303 es el formulario trimestral de IVA que todo autónomo y empresa en régimen general tiene que presentar a Hacienda 4 veces al año. Es el que más dolor de cabeza genera. En esta guía te explicamos casilla a casilla qué poner, con ejemplos reales, y cómo Luma te lo deja prácticamente rellenado.

Plazos 2026

• 1T (enero-marzo): del 1 al 20 de abril
• 2T (abril-junio): del 1 al 20 de julio
• 3T (julio-septiembre): del 1 al 20 de octubre
• 4T (octubre-diciembre): del 1 al 30 de enero del año siguiente

Importante: si te sale a pagar y quieres domiciliación, el plazo termina 5 días antes (15 de cada mes).

Secciones principales del 303

Identificación

Tus datos fiscales, NIF, periodo (1T/2T/3T/4T) y ejercicio.

Régimen general — IVA devengado

Aquí pones lo que has cobrado (IVA repercutido). Hay casillas por tipo:

• Casilla 01-03: base imponible 4% (IVA superreducido, libros/pan)
• Casilla 04-06: base imponible 10% (IVA reducido, hostelería)
• Casilla 07-09: base imponible 21% (IVA general, la mayoría)
• Casilla 10-11: adquisiciones intracomunitarias
• Casilla 12-13: inversión del sujeto pasivo

IVA deducible (soportado)

Lo que has pagado en tus gastos y compras. Puedes deducírtelo si el gasto es necesario para tu actividad:

• Casilla 28-29: gastos corrientes (materiales, suministros, etc.)
• Casilla 30-31: bienes de inversión (ordenadores, mobiliario > 3.000€)
• Casilla 36-37: IVA importaciones de fuera de la UE

Resultado

Casilla 71 (a ingresar): IVA devengado − IVA deducible. Si es positivo, pagas. Si es negativo, te lo compensas para el siguiente trimestre (o pides devolución en el 4T).

Ejemplo real

Errores más comunes

• Deducirte un 100% del IVA del coche: solo puedes deducir el 50% (salvo prueba de uso exclusivo profesional)
• Olvidarte del recargo de equivalencia: si vendes a minoristas, tienes que aplicarlo
• Mezclar intracomunitario con nacional: las facturas de clientes UE van en casilla 10, NO en 07
• No presentar el 0€: aunque no tengas ingresos, tienes que presentarlo en 0 (o te ponen sanción)

Cómo Luma te ayuda

Luma genera automáticamente el libro de IVA repercutido y soportado con todas las casillas ya clasificadas. Exportas CSV y lo cargas en el modelo 303 de la AEAT. Tu gestor puede hacerlo sin llamadas.